División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia DFOE-231 2 17 de agosto, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 9354 17 de agosto, 2007 DFOE-231 Señores/as Ministros/as de Gobierno Presidentes/as Ejecutivos/as Regulador General Directores/as Ejecutivos/as Gerentes/as Generales Estimados/as señores/as: Asunto: Recordatorio en relación con la formulación y presentación del plan operativo institucional y del proyecto de presupuesto para el ejercicio económico 2008, por parte de las entidades y órganos públicos sujetos a la aprobación presupuestaria de la Contraloría General de la República. La Contraloría General de la República se permite recordar a esa Administración que deberá presentarle el proyecto de presupuesto para el año 2008 a más tardar el 30 de setiembre del año en curso, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 de su Ley Orgánica Nº 7428 . Para su presentación se tiene que observar, en lo que corresponda, la normativa legal y técnica vigente que rige esa materia, entre la que se encuentra la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Nº 8131 , los Criterios y Lineamientos Generales sobre el Proceso Presupuestario del Sector Público , los Lineamientos generales a considerar en la formulación de planes operativos anuales y presupuestos por las entidades y órganos sujetos a la aprobación presupuestaria de la Contraloría General de la República (L-1-2004-CO-DFOE) , los Lineamientos generales sobre el nivel de aprobación del presupuesto de los entes y órganos públicos, municipalidades y entidades de carácter municipal, fideicomisos y sujetos privados (L-1-2005-CO-DFOE) , los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Elaboración del Plan Operativo Institucional: Planificación y Programación Presupuestaria Orientada a Resultados para las Instituciones Públicas , ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia División de Fiscalización Operativa y Evaluativa GERENCIA DFOE-230 -5- 17 de agosto, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 9351 17 de agosto, 2007 DFOE-230 Señores/as Rectores/as Estimados/as señores/as: Asunto: Recordatorio en relación con la formulación y presentación del plan anual operativo y del proyecto de presupuesto para el ejercicio económico 2008, por parte de las instituciones de educación superior universitarias estatales. La Contraloría General se permite recordar a esa Administración que deberá presentar el plan anual operativo y el proyecto de presupuesto para el año 2008 a más tardar el 30 setiembre del año en curso, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 de su Ley Orgánica Nº 7428. Para su presentación se tiene que observar, en lo que corresponda, la normativa legal y técnica vigente que rige esa materia, entre la que se encuentra la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Nº 8131 , las Normas Técnicas Básicas que regulan el Sistema de Administración Financiera de la Caja Costarricense de Seguro Social, Universidades Estatales, Municipalidades y otras entidades de carácter municipal y bancos públicos N-1-2007-CO-DFOE , los Lineamientos generales a considerar en la formulación de planes operativos anuales y presupuestos por las universidades estatales (L-4-2004-CO-DFOE), los Lineamientos generales sobre el nivel de aprobación del presupuesto de los entes y órganos públicos, municipalidades y entidades de carácter municipal, fideicomisos y sujetos privados (L-1-2005-CO-DFOE), las circulares Nº 8270 -denominada "Algunas disposiciones legales y técnicas sobre el sistema planificación-presupuesto de los entes y órganos públicos, sujetos a la aprobación presupuestaria de la Contraloría General"- y Nº 5126 "Resumen de algunas d ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia DFOE-265 2 18 de setiembre, 2007 Al contestar refiérase al oficio No. 10341 18 de setiembre, 2007 DFOE-265 Señores/as Ministros/as de Gobierno Presidentes/as Ejecutivos/as Regulador General Procuradora General Defensora de los Habitantes Gerentes/as Generales Directores/as Ejecutivos/as Directores Generales Alcaldes/Intendentes Municipales Rectores/Decanos de Colegios Universitarios Estimados (as) señores (as): Asunto: Aclaración sobre la aplicación del Manual Técnico para el Desarrollo de Proyectos de Obra Pública. Esta Contraloría General, mediante la Circular DCOP-1-98 del mes de julio de 1998, comunicó a las entidades sujetas a su control y fiscalización el "Manual Técnico para el Desarrollo de Proyectos de Obra Pública", con el objetivo de que sirviera como guía en la ejecución de los proyectos de inversión en obra pública, así como al órgano contralor en las labores de fiscalización relativas al control de tales obras. De acuerdo con lo señalado en la referida Circular, las entidades públicas podían adoptar este manual en los términos propuestos por la Contraloría General o bien, sobre su misma base o estructura, elaborar un manual propio en el que consideraran las normas idóneas y específicas para el tipo de proyecto o proyectos que desarrolla cada entidad en particular, debiendo las entidades informar o enviar copia del documento ajustado -según fuere el caso- dentro de los seis meses siguientes a la comunicación de la circular. En vista de que el citado manual data del año 1998 y de que a la fecha se han producido una serie de cambios en el ordenamiento jurídico administrativo, como por ejemplo, la emisión del Reglamento sobre el Refrendo de las Contrataciones de la Administración Pública, la promulgación de la Ley General de Control Interno (Ley N° 8292) y de la Ley de la Administración Financiera de ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia Al contestar refiérase al oficio Nº 15059 1° de noviembre, 2006 DFOE-432 Señor(a) Auditor(a) Interno(a) Estimado(a) señor(a): Asunto: Indicaciones relacionadas con la formulación del plan anual de trabajo de la Auditoría Interna para el año 2007 Con el propósito de que sea tomado en cuenta en la formulación del plan anual de esa Auditoría Interna para el año 2007, me permito hacer de su conocimiento que el plan que se remita a esta Contraloría General de la República con fundamento en los “Lineamientos generales que deben observar las auditorías internas de las entidades y órganos sujetos a la fiscalización de la Contraloría General de la República en la preparación de sus planes de trabajo”, debe ser preparado con base en los resultados de la valoración del riesgo que realice esa Auditoría, contemplando entre otros asuntos la planificación estratégica y el universo auditable, así como las obligaciones legales, reglamentarias, técnicas y otras que le sean atinentes. Igualmente, deberán preverse holguras para la atención de denuncias y acciones de seguimiento que pueda trasladarle la Contraloría General de la República, y para la eventual participación en proyectos conjuntos. Atentamente, Lic. Walter Ramírez Ramírez Gerente de División Ci: Gerentes de Área - DFOE Archivo Central Copiador G( 2006003677, P-3 T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia 1 Al contestar refiérase al oficio No. 3626 15 de marzo, 2006 DFOE-116 Señores/as Unidades de Recursos Humanos, Oficinas de Personal y Similares de la Administración Pública Estimados/as señores/as: Asunto: Indicación relacionada con la presentación del informe de fin de gestión en observancia de lo dispuesto por el artículo 12 de la Ley General de Control Interno. Con motivo del próximo cambio de Gobierno, esta Contraloría General de la República se permite recordar a las administraciones que de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Control Interno, No. 8292 del 31 de julio de 2002, los jerarcas y titulares subordinados que cesen en su cargo deben presentar un informe de fin de gestión, el cual debe ser elaborado de acuerdo con la normativa denominada “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión, según lo dispuesto en el inciso e) del artículo 12 de la Ley General de Control Interno”, que fue publicada en La Gaceta No. 131 del 7 de julio de 2005 En virtud de lo anterior y de conformidad con lo señalado en el punto 8 de esas Directrices, se les solicita informar a los funcionarios sujetos al cumplimiento de la obligación mencionada, que esa normativa es de carácter obligatorio y que su incumplimiento injustificado dará lugar, según corresponda, a las responsabilidades contempladas en el Capítulo V de la Ley General de Control Interno. Atentamente, Lic. Walter Ramírez Ramírez Gerente de División Ci: Gerentes de Área-DFOE Archivo Central Ce: Copiador Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electrónico: inforcgr@sol.racsa.co.cr Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electrónico: inforcgr@sol.racsa.co.cr ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA GERENCIA ? ? ???????????????? ??? ???????????????? ???? ? ????????????????????????????????????? ????? ??? ???????????? ??!?? ??"#??? ???$???%$? ?&?#?????#?'?????(??%?????????????? Al contestar refiérase al oficio No. 08540 ? 18 de julio, 2005 DFOE-185 Señor Auditor Interno INSTITUCIÓN Saludo: Asunto: Obligatoriedad de cumplir con las “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión, según lo dispuesto en el inciso e) del artículo 12 de la Ley General de Control Interno”. Como es de su conocimiento, la Contraloría General de la República publicó en La Gaceta No. 131 del 7 de julio del año en curso, la normativa —de carácter obligatorio— denominada “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión, según lo dispuesto en el inciso e) del artículo 12 de la Ley General de Control Interno”. Al respecto, es importante señalar que de acuerdo con lo establecido por el artículo 11 de la Constitución Política los funcionarios públicos están sometidos a un procedimiento de evaluación de resultados y rendición de cuentas en el cumplimiento de sus deberes con responsabilidad personal por ello. En consecuencia, el ejercicio de la función pública se enmarca dentro de esquemas de evaluación de gestión y de controles externos e internos que promueven la consecución de los objetivos y metas institucionales, de manera que los jerarcas y titulares subordinados, así como los Auditores Internos, están obligados a informar sobre su gestión. Por lo tanto, el Auditor, Subauditor y demás funcionarios de la Auditoria Interna con potestades de ordenar y tomar decisiones de acuerdo con la respectiva organización que hubieran establecido conforme al artículo 23 de la Ley General de Control Interno No. 8292, estarán obligados a cumplir con lo señalado por las Directrices antes mencio ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA GERENCIA ? ? ? ???????????????? ??? ???????????????? ???? ? ????????????????????????????????????? ????? ??? ???????????? ??!?? ??"#??? ???$???%$? ?&?#?????#?'?????(??%?????????????? Al contestar refiérase al oficio No. 08539 18 de julio, 2005 DFOE-184 Señores/as Ministros/as de Gobierno Presidente de la Asamblea Legislativa Presidente del Poder Judicial Presidente del Tribunal Supremo de Elecciones Defensor de los Habitantes Presidentes/as Ejecutivos/as Rectores/as Reguladora General Decanos/as Colegios Universitarios Gerentes Generales Directores/as Ejecutivos/as Alcaldes/sas Municipales Intendentes/as Distritales Estimados/as señores/as: Asunto: Indicaciones referentes a las “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión, según lo dispuesto en el inciso e) del artículo 12 de la Ley General de Control Interno”. Como es de su conocimiento, la Contraloría General de la República publicó en La Gaceta No. 131 del 7 de julio del año en curso, la normativa —de carácter obligatorio— denominada “Directrices que deben observar los funcionarios obligados a presentar el informe final de su gestión, según lo dispuesto en el inciso e) del artículo 12 de la Ley General de Control Interno”. Sobre el particular, se ha de tener presente que como complemento a esa normativa, los órganos competentes de cada Administración activa podrán dictar las regulaciones internas que consideren necesarias para efectos de la presentación del informe de fin de gestión por parte de sus jerarca y titulares subordinados, según lo establecido en el inciso e) del citado artículo 12 y en el punto 13 de esas Directrices. En ese sentido, la Administración será responsable de identificar a lo interno de su estructura orgánica, aquellos cargos que corresponden a titulares subordinados y que, por consiguiente, los funcionarios que los ...